疏導淮南市、淮北市各地科技型中小企業認定條件時間和研發費用加計扣除獎補政策

  淮南市、淮北市各地科技型中小企業認定條件指標和研發費用加計扣除獎補政策解讀梳理，淮南田家庵區、大通區、謝家集區、八公山區、潘集區、鳳臺縣、壽縣，淮北市相山區、杜集區、烈山區和濉溪縣等內容整理如下，需要咨詢申報的可以免費咨詢漁漁為您解答指導！

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  淮南市、淮北市各地科技型中小企業認定時間

  一、全流程網上辦理。各市科技局要認真落實“放管服”要求，推動科技型中小企業評價工作全流程網上辦理。廣泛發動轄區內符合條件的中小企業按照自愿原則，登錄優質中小企業梯度培育平臺“科技型中小企業”板塊，注冊并填報企業相關信息，上傳加蓋企業公章的相關佐證材料（見系統），并保證所填內容和提交資料準確、真實、合法、有效。如有弄虛作假行為，取消本年度評價資格，且三年內不得參與評價。企業提交材料的受理截止日期為9月30日。

  二、組織入庫審核。各市科技局于每月5日前完成轄區內上月申請入庫科技型中小企業評價信息的形式審查工作，并將符合條件的企業提交到省科技廳，由省科技廳分批進行公示公告及入庫。各市科技局審核提交截止日期為10月10日。

  三、對部分企業進行實地核查。參評企業如符合以下情況，省科技廳在公示前將組織市科技局開展實地核查：

  1.職工總數為5人及以下的企業。

  2.科技人員占比90%及以上，且職工總數50人及以上的企業。

  3.過去三年曾有嚴重違法失信、撤銷入庫編號等情況的企業。

  四、開展集中抽查。各市科技局年底開展對入庫企業集中隨機抽查，按照不低于5%的比例對全年入庫科技型中小企業進行申請材料核驗，對不符合條件的企業予以撤銷編號。集中隨機抽查和相關處理工作截止日期為11月30日。

  五、加強日常管理。各市科技局要進一步落實科技型中小企業評價工作主體責任，加強對入庫科技型中小企業的監督管理，強化誠信體系建設。對不符合科技型中小企業條件的入庫企業，由各市科技局提請省科技廳予以撤銷編號。

  六、做好動態監測分析。各市科技局要做好轄區內入庫的科技型中小企業動態監測和分析工作,及時掌握科技型中小企業發展運行情況，為我省科技型中小企業創新發展情況提供數據支撐。

  七、做好宣傳總結工作。各市科技局要加強政策宣傳推廣工作，充分利用各種形式加強政策宣傳和解讀。認真做好并及時總結本年度科技型中小企業評價工作，包括評價工作開展情況、實地核查工作情況、享受研發費用加計扣除政策情況、地方出臺相關政策及落實情況、主要經驗和做法、存在問題和下一步工作建議等內容。年度評價工作總結提交截止日期為12月15日。

  淮南市、淮北市各地科技型中小企業認定條件

  ——節選自《科技型中小企業評價服務工作指引》（ 國 科火字〔2022〕67 號）

  （一）基本條件

  科技型中小企業須同時滿足以下條件：

  1.在中國境內（不包括港、澳、 臺地區）注冊成立或依 照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的會計 核算健全、實行查賬征收并能夠準確歸集研發費用，并繳納 企業所得稅的居民企業。

  2.職工總數不超過 500 人、年銷售收入不超過 2 億元、 資產總額不超過 2 億元。

  3.企業所在行業不屬于國家發展改革委員會《產業結構 調整指導目錄》規定的限制類和淘汰類范圍，不屬于財政部、 國家稅務總局、科技部《關于完善研究開發費用稅前加計扣 除政策的通知》（財稅〔2015〕119 號）規定的不適用稅前 加計扣除政策的行業。

  4.企業在上一會計年度及當年未發生重大安全、重大質 量事故、嚴重環境違法、嚴重弄虛作假和科研嚴重失信行為， 且在上一會計年度及當年未列入經營異常名錄和嚴重違法 失信企業名單。

  5.企業根據科技型中小企業評價指標進行綜合評價所得分值不低于 60 分，且科技人員指標得分不得為0 分。

  （二）直通車條件

  符合上述評價條件的企業，若同時符合下列條件中的一項，不受綜合評價所得分值高低限制，可直接確認符合科技型中小企業條件：

  1.企業擁有有效期內高新技術企業資格證書；

  2.企業近五年內獲得過國家級科技獎勵；

  3.企業擁有經認定的省部級以上研發機構；

  4.企業近五年內主導制定過國際標準、國家標準或行業 標準。

  （三）評價指標

  科技型中小企業評價指標具體包括科技人員、研發投入、科技成果三類，滿分100 分。

  1.科技人員指標（滿分 20 分）。按科技人員數占企業職 工總數的比例分檔評價。

  A.30%（含） 以上（20 分） B.25%（含）-30%（ 16 分） C.20%（含）-25%（ 12 分） D. 15%（含）-20%（8 分）  E. 10%（含）-15%（4 分）  F. 10%以下（0 分）

  2.研發投入指標（滿分 50 分）。企業從（ 1 ）、（2）兩項指標中選擇一個指標進行評分。

  （1 ）按企業研發費用總額占銷售收入的比例分檔評價。

  A.6%（含） 以上（50 分） B.5%（含）-6%（40 分） C.4%（含）-5%（30 分） D.3%（含）-4%（20 分） E.2%（含）-3%（ 10 分）  F.2%以下（0 分）

  （2）按企業研發費用總額占成本費用支出總額的比例分 檔評價。

  A.30%（含） 以上（50 分） B.25%（含）-30%（40 分） C.20%（含）-25%（30 分） D. 15%（含）-20%（20 分） E. 10%（含）-15%（ 10 分） F. 10%以下（0 分）

  3.科技成果指標（滿分 30 分）。按企業擁有的在有效期 內的與主要產品（或服務）相關的知識產權類別和數量（知 識產權應沒有爭議或糾紛）分檔評價。

  A.1 項及以上 Ⅰ 類知識產權（30 分） B.4 項及以上Ⅱ類知識產權（24 分） C.3 項Ⅱ類知識產權（ 18 分）

  D.2 項Ⅱ類知識產權（ 12 分） E.1 項Ⅱ類知識產權（6 分）  F.沒有知識產權（0 分）

  （四）指標說明

  1.職工總數

  企業職工總數包括企業上一會計年度在職、兼職和臨時聘用人員。在職人員可以通過是否簽訂了勞動合同、繳納社會保險費、繳納工資薪金個人所得稅等方式之一進行鑒別，兼職、臨時聘用人員全年須在企業累計工作六個月以上。

  2.科技人員數

  企業科技人員是指企業直接從事研發和相關技術創新活動，以及專門從事上述活動管理和提供直接服務的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員，兼職、臨時聘用人員全年須在企業累計工作六個月以上。

  3.研發費用總額

  研發費用是指企業進行研發活動和創意設計活動而發生的相關費用。研發活動是指企業為獲得科學與技術新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）、工藝而持續進行的具有明確目標的系統性活動。創意設計活動是指企業為獲得創新性、創意性、突破性的產品進行的設計活動，包括多媒體軟件、動漫游戲軟件開發，數字動漫、游戲設計制作；房屋建筑工程設計（綠色建筑評價標準為三星）、風景園林工程專項設計；工業設計、多媒體設計、動漫及衍生產品設計、模型設計等。

  以下活動產生的費用不計入研發費用：企業產品（服務）的常規性升級；對某項科研成果的直接應用，如直接采用公 開的或者直接購買的新工藝、材料、裝置、產品、服務或知 識等商品；企業在商品化后為顧客提供的技術服務、技術咨詢等支持活動；對現存產品、服務、技術、材料或工藝流程進行的重復或簡單改變；市場調查研究、效率調查或管理研究；作為工業（服務）流程環節或常規的質量控制、測試分析、維修維護；社會科學、藝術或人文學方面的研究。

  研發費用應按照財政部、國家稅務總局、科技部《關于 完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕 119 號）、《關于進一步提高科技型中小企業研發開發費用  稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2017〕34 號）及其他有  關規定，依照《關于企業研究開發費用稅前加計扣除政策有  關問題的公告》（ 國家稅務總局公告 2015 年第 97 號）、《關  于研發費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》（ 國家  稅務總局公告 2017 年第 40 號 ）、《關于企業委托境外研究  開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》（財稅〔2018〕 64 號）、《關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公  告》（財政部 稅務總局公告 2021 年第 13 號）、《關于進  一步落實研發費用加計扣除政策有關問題的公告》（ 國家稅  務總局公告 2021 年第 28 號）等文件明確的方式、范圍，對  各研發項目以專賬或者輔助賬形式，開展研發費用歸集，由  企業留存備查。研發費用歸集范圍包括：

  （1 ）人員人工費用： 直接從事研發活動人員的工資薪 金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷 保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞 務費用。

  （2）直接投入費用：研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用；用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發 及制造費；不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購 置費，試制產品的檢驗費；用于研發活動的儀器、設備的運 行維護、調整、檢驗、維修等費用， 以及通過經營租賃方式 租入的用于研發活動的儀器、設備租賃費。

  （3）折舊費用：用于研發活動的儀器、設備的折舊費。

  （4）無形資產攤銷：用于研發活動的軟件、專利權、非 專利技術（包括許可證、專有技術、設計和計算方法等）的 攤銷費用。

  （5）新產品設計費等：新產品設計費、新工藝規程制定 費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費。

  （6）其他相關費用：與研發活動直接相關的其他費用， 如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研 發保險費，研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評 審、評估、驗收費用，知識產權的申請費、注冊費、代理費， 差旅費、會議費等。此項費用總額不得超過研發費用總額的10%。

  （7）財政部和國家稅務總局規定的其他費用。

  研發費用采用上一會計年度最后一個季度財務數據。根據項目研發形式按以下方法計算企業研發費用總額：

  （1 ）企業內部自主研發項目，按實際發生費用額計入企 業研發費用總額；

  （2）企業共同合作研發項目，按自身實際承擔費用額計 入企業研發費用總額；

  （3）企業參加企業集團的集中研發項目，按自身實際分 攤費用額計入企業研發費用總額；

  （4）企業委托境內外部機構或個人的研發項目，按實際 發生費用額的 80%計入企業研發費用總額；

  （5）企業委托境外機構或個人的研發項目，按實際發生 費用額的 80%計入企業研發費用總額，但不超過境內符合條 件的研發費用的三分之二。

  4.銷售收入

  銷售收入采用上一會計年度財務數據，為主營業務與其他業務收入之和，按照企業所得稅年度納稅申報表的口徑。

  5.成本費用支出總額

  成本費用支出總額包括營業成本、稅金及附加和期間費用，根據企業會計制度，采用上一會計年度財務數據。成本費用按照企業所得稅年度納稅申報表口徑。成本費用支出總額=營業成本+稅金及附加+銷售費用+管理費用+研發費用+ 財務費用。

  6.資產總額

  資產總額應以上一會計年度企業資產負債表中的期末數為準。

  7.納稅總額

  納稅總額是指企業已實際繳納的稅額。一般包括增值稅、附加稅、所得稅，不包括個稅。

  8.知識產權

  知識產權須在中國境內授權或審批審定，并在中國法律的有效保護期內。知識產權權屬人應為評價申請企業。

  知識產權采用分類評價，其中：發明專利（不含國防專利）、植物新品種、國家級農作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護品種、集成電路布圖設計專有權等按Ⅰ 類評價； 實用新型專利、外觀設計專利、軟件著作權等按Ⅱ類評價。

  專利的有效性以企業進行評價前獲得授權證書或授權通知書并能提供繳費收據為準。

  發明專利、實用新型專利、外觀設計專利、集成電路布圖設計專有權可在國家知識產權局網站查詢專利標記和專利號；植物新品種可在農業農村部科技發展中心網站和國家林業和草原局植物新品種保護辦公室網站查詢；國家農作物品種是指農業農村部國家農作物品種審定委員會審定公告的農作物品種；國家新藥須提供國家藥品監督管理局簽發的新藥證書；國家一級中藥保護品種須提供國家藥品監督管理局簽發的中藥保護品種證書；軟件著作權可在國家版權局中國版權保護中心網站查詢軟件著作權標記（亦稱版權標記）。

  9.高新技術企業

  高新技術企業是指擁有有效期內高新技術企業證書編號的企業，其編號在“高新技術企業認定管理工作網”可查。 科技型中小企業評價與高新技術企業認定工作已實現數據 對接，高新技術企業狀態可自動獲取。

  10.科技獎勵

  近五年內獲得過的國家級科技獎勵包括國家最高科學技術獎、國家自然科學獎、國家技術發明獎、國家科學技術進步獎和中華人民共和國國際科學技術合作獎，以獎勵證書為準，近五年包括填報當年?？萍夹椭行∑髽I獲得國家級科技獎勵以國家科學技術獎勵辦公室公告為準，獲獎情況可自動獲取。

  11.研發機構

  企業擁有的省部級以上研發機構包括國家部委、省直單位批準認定的企業牽頭建立的實驗室、研究中心、技術中心、設計中心、創新中心及研究院等各類國家級、?。ú浚┘墑撔缕脚_（基地）。證明材料以出具的研發機構批準認定文件為準。

  12.制定標準

  企業近五年內主導制定過國際標準、國家標準或行業標準的，應出具相關標準文本或證明文件。國家標準以國家標準化委員會網站發布的國家標準為準，行業標準以國家標準化委員會網站備案的行業標準為準，國際標準應是國家標準化委員會網站公布的國際標準化機構制定的標準。相關標準可在全國標準信息公共服務平臺查詢。企業應排名標準起草單位前五名。近五年包括填報當年。

  13.企業信用

  《科技型中小企業評價辦法》所指的“發生重大安全、重大質量事故和嚴重環境違法、科研嚴重失信行為” “列入  經營異常名錄和嚴重違法失信企業名單” 以有關部門根據相  關法律法規出具的意見為準或參考國家公共信用信息中心  “信用中國” 網站和國家市  場 監 督 管 理 總 局 “ 國 家 企 業 信用 信 息 公 示 系 統 ”

  14.其他事項

  所稱職工總數、科技人員數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

  淮南市、淮北市各地科技型中小企業發費用加計扣除獎補政策

  一、適用對象

  除煙草制造業、住宿和餐飲業、批發和零售業、房地產業、租賃和商務服務業、娛樂業以外的科技型中小企業都可以享受。

  上述企業應為會計核算健全、實行查賬征收并能夠準確歸集研發費用的居民企業。 

  二、政策內容

  （一）除煙草制造業、住宿和餐飲業、批發和零售業、房地產業、租賃和商務服務業、娛樂業以外的科技型中小企業，開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2022年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2022年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

  （二）科技型中小企業是指依托一定數量的科技人員從事科學技術研究開發活動，取得自主知識產權并將其轉化為高新技術產品或服務，從而實現可持續發展的中小企業。 

  科技型中小企業需同時滿足以下條件：

  1.在中國境內（不包括港、澳、臺地區）注冊的居民企業。

  2.職工總數不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產總額不超過2億元。

  3.企業提供的產品和服務不屬于國家規定的禁止、限制和淘汰類。

  4.企業在填報上一年及當年內未發生重大安全、重大質量事故和嚴重環境違法、科研嚴重失信行為，且企業未列入經營異常名錄和嚴重違法失信企業名單。

  5.企業根據科技型中小企業評價指標進行綜合評價所得分值不低于60分，且科技人員指標得分不得為0分。

  符合以上第1～4項條件的企業，若同時符合下列條件中的一項，則可直接確認符合科技型中小企業條件：

  1.企業擁有有效期內高新技術企業資格證書；

  2.企業近五年內獲得過國家級科技獎勵，并在獲獎單位中排在前三名；

  3.企業擁有經認定的省部級以上研發機構；

  4.企業近五年內主導制定過國際標準、國家標準或行業標準。

  企業可按照上述條件進行自主評價，并按照自愿原則到全國科技型中小企業信息服務平臺填報企業信息，經公示無異議的，納入全國科技型中小企業信息庫，取得科技型中小企業入庫登記編號。

  各省級科技管理部門按企業成立日期和提交自評信息日期，在科技型中小企業入庫登記編號上進行標識。其中，入庫年度之前成立且5月31日前提交自評信息的，其登記編號第11位為0；入庫年度之前成立但6月1日（含）以后提交自評信息的，其登記編號第11位為A；入庫年度當年成立的，其登記編號第11位為B。入庫登記編號第11位為0的企業，可在上年度匯算清繳中享受科技型中小企業研發費用加計扣除政策。

  （三）企業委托境內的外部機構或個人進行研發活動發生的費用，按照費用實際發生額的80%計入委托方研發費用并按規定計算加計扣除；委托境外（不包括境外個人）進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的80%計入委托方的委托境外研發費用。委托境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用三分之二的部分，可按規定在企業所得稅前加計扣除。

  （四）企業共同合作開發的項目，由合作各方就自身實際承擔的研發費用分別計算加計扣除。

  （五）企業集團根據生產經營和科技開發的實際情況，對技術要求高、投資數額大，需要集中研發的項目，其實際發生的研發費用，可以按照權利和義務相一致、費用支出和收益分享相配比的原則，合理確定研發費用的分攤方法，在受益成員企業之間進行分攤，由相關成員企業分別計算加計扣除。

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